香港人收美股股息要交稅嗎？30% 預扣稅與 W-8BEN 表格

30% 預扣稅從哪裏來？

美國國稅局指出，外國人從美國來源取得的利息、股息等收入，須按總額 30% 繳稅，一般以預扣方式收取，除非適用稅務協定的較低稅率或豁免。

美國公司派發的股息一般屬美國來源收入，所以券商在股息入帳前，通常已先扣起 30%。

資料來源：美國國稅局：W-8BEN 表格說明（英文）

香港居民可以少扣一點嗎？

部分國家與美國簽有稅務協定，股息預扣率可以低於 30%。不過，稅務局公布的「已簽訂的全面性避免雙重課稅協定」名單中並沒有美國，即香港與美國之間沒有這類協定。

因此，一般香港居民即使填妥 W-8BEN，股息預扣率仍是 30%。如持有其他國家或地區的身份，適用稅率可能不同，宜向專業人士查詢。

資料來源：稅務局：已簽訂的全面性避免雙重課稅協定

W-8BEN 有甚麼用？

W-8BEN 是外國個人向付款人或券商證明自己「外國身份」的表格，應在收款或入帳前提交。如沒有提交，扣繳機構可能須按 30% 或其他規定稅率預扣。

一般而言，W-8BEN 由簽署日起生效，直至第三個隨後年度的最後一天，例如 2026 年簽署，有效至 2029 年 12 月 31 日；資料有變時須重新提交。不少券商會提醒客戶到期續簽。

資料來源：美國國稅局：W-8BEN 表格說明（英文）

例子：收到 US$100 股息，實際入帳多少？

以下為假設例子：你持有的美股派發 US$100 股息。

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比較收息股票或高息 ETF 時，應以扣除預扣稅後的股息率來計算。例如表面股息率 4% 的美股，扣除 30% 預扣稅後約為 2.8%。

賣出美股賺錢，要交美國稅嗎？

美國國稅局的外國人稅務指南指出，非居民外國人如在課稅年度內身處美國少於 183 日，其資本增值（與美國業務無實際關連者）一般獲豁免美國稅。換言之，一般香港投資者買賣美股的差價，通常不會被美國徵稅；股息則照樣預扣。

個人稅務情況各有不同，如曾長時間在美國逗留、持有美國身份或從事交易業務，應另行查詢專業意見。

資料來源：美國國稅局：Publication 519 外國人稅務指南（英文）

常見問題

填了 W-8BEN，股息稅可以降到 10% 嗎？

香港與美國之間沒有全面性避免雙重課稅協定，一般香港居民的股息預扣率仍是 30%。W-8BEN 主要用來證明你的外國身份。

W-8BEN 過期會怎樣？

付款人可能無法確認你的外國身份，並須按規定稅率預扣。資料有變或表格到期時，應按券商提醒重新提交。

買賣美股的差價要交美國稅嗎？

非居民外國人在課稅年度內身處美國少於 183 日，一般毋須就資本增值繳交美國稅；股息則一般預扣 30%。