生了小朋友，報稅時可以申索子女免稅額，而且在子女出生的課稅年度，免稅額會額外增加一倍。夫婦要決定由誰申索；如果子女已讀大學，也要看年齡和是否全日制。2026/27 年度起，金額再提高。
金額：出生年度可加倍
即是說，子女在 2025/26 課稅年度（2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日）出生，該年度就可申索 HK$260,000。
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| 課稅年度 | 每名子女（第 1 至第 9 名） | 出生年度額外增加 |
|---|---|---|
| 2023/24 至 2025/26 | HK$130,000 | HK$130,000 |
| 2026/27 起 | HK$140,000 | HK$140,000 |
資料來源：政府一站通：免稅額款額
哪些子女符合資格？
「子女」包括你或配偶（包括前配偶）的親生子女、領養子女或繼子女。
- 未婚，並由你供養；
- 未滿 18 歲；或
- 年滿 18 歲但未滿 25 歲，並在大學、學校或類似教育機構接受全日制教育；或
- 年滿 18 歲，但因身體或精神問題不能工作。
資料來源：政府一站通：免稅額
夫婦應由誰申索？
除非夫婦分開居住，全部子女免稅額只可由其中一人申索。一般來說，以下做法可令應繳稅款減至最低：
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| 情況 | 由誰申索 |
|---|---|
| 只有一方有應課薪俸稅入息 | 有入息的一方 |
| 雙方都有入息，其中一方較高 | 入息較高的一方 |
| 雙方都有入息，其中一方按標準稅率評稅 | 不是按標準稅率評稅的一方 |
如多於一人有資格就同一子女申索（例如離婚父母），須互相議定；未能協議時，稅務局會按各人對子女供養及教育的貢獻決定分攤。
資料來源：政府一站通：免稅額
例子：第一胎出生的年度，少交多少稅？
以下為假設例子，按 2025/26 課稅年度計算：已婚，只有一方有入息，全年 HK$800,000，強積金扣除 HK$18,000；第一名子女在該年度出生。
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| 項目 | 沒有子女 | 有新生子女 |
|---|---|---|
| 免稅額合共 | HK$264,000 | HK$524,000（已婚 + 子女 + 出生年度額外） |
| 應課稅入息實額 | HK$518,000 | HK$258,000 |
| 扣 HK$3,000 寬減後稅款 | HK$67,060 | HK$22,860 |
新生子女的年度少交 HK$44,200。下一個年度沒有額外增加，子女免稅額回到每名 HK$130,000（2026/27 年度為 HK$140,000）。實際稅款以稅務局評稅為準。
新生子女：記得申請緩繳暫繳稅
暫繳稅按上一年度的情況估算，未必計入新生子女的免稅額。如在暫繳稅年度內新生子女，可申請緩繳暫繳稅，申請書須填寫新生子女的姓名及出生日期。
資料來源：政府一站通：緩繳暫繳稅
理財計算機
薪俸稅估算
按入息、家庭狀況和扣除，估算 2025/26 或 2026/27 應繳稅款。
取累進稅率與標準稅率兩者較低者。強制性強積金供款按入息自動計算，扣除上限 HK$18,000。簡化估算：未計單親、傷殘受養人、子女出生年度額外免稅額、居所貸款利息等項目，結果以稅務局評稅為準。
計算結果按你輸入的假設得出，只供參考，不代表任何機構的報價或條款。資料來源（2026/10/16 核對）：政府一站通：薪俸稅及個人入息課稅稅率、稅務局：2026-27 年度財政預算案稅務措施。
常見問題
子女讀大學，幾多歲之前可以申索？
年滿 18 歲但未滿 25 歲，並在大學、學校或類似教育機構接受全日制教育，便可申索。
子女免稅額可以夫婦各報一半嗎？
除非夫婦分開居住，否則全部子女免稅額只可由其中一方申索。
2026/27 年度子女免稅額是多少？
每名子女 HK$140,000，出生年度額外增加 HK$140,000。
資料來源與核對日期
以下官方資料於 2026年10月21日 核對。規則、費用及機構條款可能更新，使用前請查閱最新原文。
本文未收取指定金融機構的贊助。
