收到稅單時，很多人只看最後一個數字。其實薪俸稅分兩條路計算：一條按累進稅率，一條按標準稅率，稅務局取較低者，再扣當年的稅款寬減。弄清每一步扣減甚麼，就能估算自己大概要交多少，也知道申索扣除或免稅額時，實際影響在哪裏。
薪俸稅的四個計算步驟
香港課稅年度由 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日。不同年度的免稅額及寬減可能不同，估算前要先確定所屬年度。
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| 步驟 | 計算 | 說明 |
|---|---|---|
| 入息淨額 | 應評稅入息 − 合資格扣除 | 例如強制性強積金供款、合資格保費、TVC |
| 應課稅入息實額 | 入息淨額 − 免稅額 | 例如基本、已婚人士、子女及供養父母免稅額 |
| 兩種算法比較 | 累進稅率計應課稅入息實額；標準稅率計入息淨額 | 稅務局取兩者中較低的稅款 |
| 稅款寬減 | 按當年財政預算案措施扣減 | 2025/26 年度為 100%，每宗個案上限 HK$3,000 |
資料來源：政府一站通：薪俸稅及個人入息課稅稅率
累進稅率：每 HK$50,000 一個稅階
累進稅率適用於已減去扣除及免稅額的應課稅入息實額。首 HK$200,000 的稅款合共 HK$16,000，其後每 HK$1 按 17% 計算。
標準稅率則以未減免稅額的入息淨額計算：由 2024/25 課稅年度起，首 HK$5,000,000 為 15%，餘額為 16%。標準稅率只在入息很高時才會較低，一般受薪人士多按累進稅率計算。
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| 應課稅入息實額 | 稅率 | 該稅階最多稅款 |
|---|---|---|
| 首 HK$50,000 | 2% | HK$1,000 |
| 其後 HK$50,000 | 6% | HK$3,000 |
| 其後 HK$50,000 | 10% | HK$5,000 |
| 其後 HK$50,000 | 14% | HK$7,000 |
| 餘額 | 17% | — |
年薪 HK$400,000，單身與已婚各要交多少？
以下為假設例子，按 2025/26 課稅年度計算：全年入息 HK$400,000，強制性強積金供款可扣除 HK$18,000，沒有其他扣除。
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| 項目 | 單身 | 已婚（配偶沒有應課稅入息） |
|---|---|---|
| 入息淨額 | HK$382,000 | HK$382,000 |
| 免稅額 | HK$132,000 | HK$264,000 |
| 應課稅入息實額 | HK$250,000 | HK$118,000 |
| 累進稅率計算 | HK$24,500 | HK$5,800 |
| 扣除 HK$3,000 寬減後 | HK$21,500 | HK$2,800 |
兩種情況以標準稅率計算均為 HK$57,300，高於累進稅率，所以按累進稅率計算。例子未包括子女、供養父母或其他扣除；實際稅款以稅務局評稅為準。
多申索 HK$10,000 扣除，可以慳多少稅？
扣除和免稅額減少的是應計稅的入息，不是直接扣減稅款。能節省多少，取決於最後那部分入息落在哪個稅階。
以上例的單身人士為例，應課稅入息實額超過 HK$200,000，最高稅階為 17%。如再多申索 HK$10,000 合資格扣除，稅款減少 HK$1,700，而不是 HK$10,000。若應課稅入息實額本身已是零，或稅款已被寬減完全抵銷，再增加扣除便不會再減少當年稅款。
2026/27 課稅年度起，免稅額會提高
以上調整載於 2026-27 年度財政預算案的稅務措施。2026/27 年度是否有稅款寬減，要待日後公布。
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| 免稅額 | 2025/26 | 2026/27 起 |
|---|---|---|
| 基本 | HK$132,000 | HK$145,000 |
| 已婚人士 | HK$264,000 | HK$290,000 |
| 子女（每名） | HK$130,000 | HK$140,000 |
| 供養 60 歲或以上父母（每名） | HK$50,000 | HK$55,000 |
理財計算機
薪俸稅估算
按入息、家庭狀況和扣除，估算 2025/26 或 2026/27 應繳稅款。
取累進稅率與標準稅率兩者較低者。強制性強積金供款按入息自動計算，扣除上限 HK$18,000。簡化估算：未計單親、傷殘受養人、子女出生年度額外免稅額、居所貸款利息等項目，結果以稅務局評稅為準。
計算結果按你輸入的假設得出，只供參考，不代表任何機構的報價或條款。資料來源（2026/10/16 核對）：政府一站通：薪俸稅及個人入息課稅稅率、稅務局：2026-27 年度財政預算案稅務措施。
常見問題
標準稅率是否等於 15% 乘全年收入？
不是。標準稅率計算的是減去扣除後的入息淨額，稅務局亦會與累進稅率比較，取較低者。
稅款寬減是否每年都有？
寬減按每年財政預算案決定。2025/26 年度為 100%，每宗個案上限 HK$3,000。
強積金供款可以全數扣稅嗎？
本人的強制性供款每年扣除上限為 HK$18,000；自願性供款只有存入 TVC 帳戶的部分，才可按 TVC 規則另行申索。
資料來源與核對日期
以下官方資料於 2026/10/16 核對。規則、費用及機構條款可能更新，使用前請查閱最新原文。
本文未收取指定金融機構的贊助。
