報稅時，免稅額、扣除額與稅款寬減經常一起出現，但它們影響計算的位置不同。分清這三件事，才容易理解為甚麼付了保費或退休供款，節省的稅款未必等於支出金額。
三個名詞，分別影響哪一步？
表格只協助理解計算位置，並非資格清單。具體項目可否同時申索、誰人可申索及上限，要按稅務局該年度規定處理。
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| 項目 | 基本概念 | 常見例子 |
|---|---|---|
| 合資格扣除 | 符合規則的開支或供款，用於扣減相關收入 | 僱員強制性強積金供款、合資格保費及指定開支 |
| 免稅額 | 按個人或家庭情況及法定資格給予的免稅安排 | 基本、已婚人士及合資格受養人免稅額 |
| 稅款寬減 | 對計算出的稅款按當年措施作減免 | 須查看所屬課稅年度的適用比例與上限 |
資料來源：稅務局：個別人士稅務資訊及免稅額
扣除額不是直接退稅金額
在薪俸稅的累進稅率計算路徑中，收入、合資格扣除與免稅額會影響應課稅基礎，之後才按適用稅率計稅；另有標準稅率的比較及當年措施，不能只用一條簡化公式當作最終稅單。
純概念例子：假設某 HK$10,000 扣除全部落在 10% 的計稅區段，其他條件不變，相關稅額差距是 HK$1,000，而非 HK$10,000。這只是說明「扣收入」與「扣稅款」的分別，不代表任何人的實際評稅結果。
申索前，把資格與文件一起整理
並非每項支出都有扣稅資格，也不是每個家庭成員都能就同一項目各自申索一份。找到欄目後，仍要閱讀資格要求。
- 先選正確課稅年度，再找該年度適用的金額與規則。
- 支出類項目保留收據、合約、供款或保費證明。
- 家庭類免稅額核對關係、年齡、居住及供養等適用條件。
- 與配偶或其他家庭成員確認申索安排，避免不允許的重複申索。
想知道能慳多少，做前後兩次計算
先用正確年度的官方計算工具估算原本稅款，再加入確定合資格的扣除或免稅額，比較差額。收入、婚姻狀況、受養人及其他項目應保持一致，才知道改動來自哪裏。
若家庭安排或收入來源較複雜，官方工具的估算也未必涵蓋所有細節。應保留輸入資料與計算紀錄，按稅務局指引或向合資格人士查詢個別處理。
資料來源：稅務局：個別人士稅務資訊及免稅額
理財計算機
薪俸稅估算
按入息、家庭狀況和扣除，估算 2025/26 或 2026/27 應繳稅款。
取累進稅率與標準稅率兩者較低者。強制性強積金供款按入息自動計算，扣除上限 HK$18,000。簡化估算：未計單親、傷殘受養人、子女出生年度額外免稅額、居所貸款利息等項目，結果以稅務局評稅為準。
計算結果按你輸入的假設得出，只供參考，不代表任何機構的報價或條款。資料來源（2026/10/16 核對）：政府一站通：薪俸稅及個人入息課稅稅率、稅務局：2026-27 年度財政預算案稅務措施。
常見問題
沒有交稅，申索更多扣除就一定有退款嗎？
不一定。扣除一般影響計稅基礎，是否有退款須看實際評稅與已繳稅款。
去年的免稅額可否直接用在今年？
應按相關課稅年度查閱。金額、資格及當年寬減措施可能改變。
只用扣除金額乘最高稅率，是否準確？
未必。扣除可能跨越不同稅率區段，亦受其他計算及寬減影響，較清楚是比較加入扣除前後的稅款。
資料來源與核對日期
以下官方資料於 2026/10/11 核對。規則、費用及機構條款可能更新，使用前請查閱最新原文。
本文未收取指定金融機構的贊助。
